上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括四張，分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，其中以利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表最為關(guān)鍵，兩者相輔相成、互為印證。這也是公司分析當(dāng)中需要了解的內(nèi)容。

　　現(xiàn)金流量表可以當(dāng)成是利潤(rùn)表的補(bǔ)充，和利潤(rùn)表編制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制不同，現(xiàn)金流量表實(shí)質(zhì)上便是以首付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)的另類利潤(rùn)表，所闡述的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和利潤(rùn)表存在很多契合之處，同時(shí)也有不同，而這些不同點(diǎn)也是投資者學(xué)習(xí)金融基礎(chǔ)知識(shí)的時(shí)候最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

　　現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分，分別是經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量、投資類現(xiàn)金凈流量和籌資類現(xiàn)金凈流量。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量和上市公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)質(zhì)量和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性密切相關(guān)，也是需要重點(diǎn)分析的地方。

　　在大多數(shù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，總是會(huì)碰到經(jīng)營(yíng)性往來款項(xiàng)和存貨余額的增減變動(dòng)，直接作用于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入金額和凈利潤(rùn)之間的差異。盡管造成這種差異的原因是多種多樣的，但是總結(jié)起來就是：現(xiàn)金凈流入大于凈利潤(rùn)，至少不是什么壞事;現(xiàn)金凈流入小于凈利潤(rùn)，大多不是好事。

　　另一種情況也會(huì)造成現(xiàn)金凈流入大于凈利潤(rùn)，便是預(yù)收賬款的大幅增長(zhǎng)。如果上市公司的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)金額，則通常不是好事。雖然并不是說只要出現(xiàn)現(xiàn)金凈流入小于凈利潤(rùn)的公司財(cái)務(wù)方面都存在質(zhì)疑，但是至少能提醒投資者關(guān)注公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)模式是不是存在風(fēng)險(xiǎn)。